KDV Tevkifat Hesaplama
Tevkifatlı işlemleriniz için KDV hesaplayın • 2026 Güncel Oranlar
KDV Tevkifatı Nedir?
KDV tevkifatı, belirli mal ve hizmet alımlarında alıcının, satıcıya ödemesi gereken KDV'nin bir kısmını veya tamamını satıcıya ödemeyip, doğrudan vergi dairesine yatırması işlemidir. Bu uygulama, vergi kaybını önlemek ve vergi güvenliğini sağlamak amacıyla uygulanmaktadır.
Tevkifat Hesaplama Formülü
KDV tevkifat hesaplaması için kullanılan temel formüller:
2/10 Tevkifat Formülü
Tevkif Edilecek KDV = Toplam KDV × (2/10)
Yapım işleri, makine bakım-onarım gibi hizmetlerde uygulanır.
5/10 Tevkifat Formülü
Tevkif Edilecek KDV = Toplam KDV × (5/10)
Temizlik, bahçe bakım, özel güvenlik, yemek servisi gibi hizmetlerde uygulanır.
9/10 Tevkifat Formülü
Tevkif Edilecek KDV = Toplam KDV × (9/10)
İşgücü temin hizmetlerinde uygulanır.
Örnek Hesaplama (5/10 Tevkifat)
| Hizmet Bedeli (KDV Hariç) | 10.000 ₺ |
| KDV Oranı (%20) | 2.000 ₺ |
| Tevkifat Oranı | 5/10 |
| Tevkif Edilecek KDV (2.000 × 5/10) | 1.000 ₺ |
| Satıcıya Ödenecek KDV | 1.000 ₺ |
| Toplam Ödenecek Tutar | 11.000 ₺ |
2026 Güncel KDV Tevkifat Oranları
Aşağıdaki tabloda sık kullanılan tevkifat oranları ve uygulama alanları yer almaktadır:
| Hizmet Türü | Tevkifat Oranı |
|---|---|
| Yapım İşleri (İnşaat, Taahhüt) | 4/10 |
| Makine, Teçhizat Bakım ve Onarım | 7/10 |
| Temizlik Hizmetleri | 9/10 |
| Yemek Servis Hizmeti | 5/10 |
| Özel Güvenlik Hizmeti | 9/10 |
| İşgücü Temin Hizmeti | 9/10 |
| Organizasyon Hizmeti | 5/10 |
| Fason Tekstil ve Konfeksiyon | 7/10 |
| Servis Taşımacılığı | 5/10 |
| Hurda Metal Teslimi | 7/10 |
Tüm tevkifat oranları ve güncel liste için KDV Tevkifat Rehberi'ni inceleyebilirsiniz.
Excel'de Tevkifat Hesaplama Formülü
Excel'de KDV tevkifat hesaplaması yapmak için aşağıdaki formülleri kullanabilirsiniz:
Tevkif Edilecek KDV
=KDV_Tutarı*(Tevkifat_Oranı/10)
Örnek: =B2*(5/10) → 5/10 tevkifat için
Satıcıya Ödenecek KDV
=KDV_Tutarı-Tevkif_Edilen_KDV
Örnek: =B2-C2
Ödenecek Toplam Tutar
=Matrah+Satıcıya_Ödenecek_KDV
Örnek: =A2+D2
Sık Sorulan Sorular
Ödenecek tutardan tevkifat nasıl hesaplanır?
Eğer elimizde KDV dahil tutar varsa, önce KDV'yi ayırmamız gerekir. Bunun için: Matrah = KDV Dahil Tutar / (1 + KDV Oranı) formülü kullanılır. Ardından KDV tutarı üzerinden tevkifat hesaplanır.
9/10 tevkifat ne demek?
9/10 tevkifat, hesaplanan KDV'nin %90'ının alıcı tarafından vergi dairesine ödeneceği, %10'unun ise satıcıya ödeneceği anlamına gelir. Genellikle işgücü temin hizmetlerinde uygulanır.
2 No.lu KDV Beyannamesi ne zaman verilir?
Tevkifat yapan alıcılar, tevkif ettikleri KDV'yi takip eden ayın 26'sına kadar 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edip öderler.