KDV Tevkifat Nedir? 2026 Güncel Oranlar ve Hesaplama Rehberi
Kapsamlı KDV Tevkifat Rehberi: Tevkifat oranları, uygulama yöntemi, fatura düzenleme ve 2 No.lu KDV beyannamesi hakkında bilmeniz gereken her şey.
İçindekiler
1. KDV Tevkifatı Nedir?
KDV Tevkifatı, belirli mal ve hizmet alımlarında, alıcının KDV'nin bir kısmını (veya tamamını) satıcıya ödemeyip doğrudan vergi dairesine yatırması sistemidir.
Bu uygulama, vergi kaybının önlenmesi ve KDV tahsilatının güvence altına alınması amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından belirlenmiştir.
Tevkifat Türleri
- Tam Tevkifat (10/10): KDV'nin tamamı alıcı tarafından ödenir
- Kısmi Tevkifat: KDV'nin belirlenen oranı alıcı tarafından ödenir (ör: 9/10, 7/10, 5/10)
2. Kimler Tevkifat Uygular?
Tevkifat uygulaması zorunlu olan alıcılar:
- Kamu kurum ve kuruluşları
- Döner sermayeli kuruluşlar
- Kamu iktisadi teşebbüsleri
- Bankalar ve sigorta şirketleri
- Sermaye şirketleri (A.Ş., Ltd. Şti.)
- Mesleki kuruluşlar (Oda, Borsa, Birlik vb.)
- Kanunla kurulan vakıflar
3. 2026 Güncel Tevkifat Oranları
🔴 Tam Tevkifat (10/10)
- Hurda ve atık teslimi (metal, plastik, kağıt, cam)
- Pamuk, tiftik, yün, yapağı teslimi
- Ağaç ve orman ürünleri teslimi
🟠 9/10 Tevkifat
- Temizlik hizmeti
- Bahçe ve çevre bakım hizmeti
- Özel güvenlik hizmeti
- İşgücü temin hizmeti
- Etüt, plan-proje, danışmanlık hizmeti
- Fason tekstil ve konfeksiyon işleri
- Denetim ve gözetim hizmeti
🟡 7/10 Tevkifat
- Makine, teçhizat bakım ve onarım
- Baskı ve basım hizmeti
- Fason deri ve saraciye işleri
- Fason çanta ve ayakkabı imalatı
🟢 5/10 Tevkifat
- Yemek servis hizmeti
- Organizasyon hizmeti
- Personel/öğrenci servis taşımacılığı
- Demir-çelik ürünleri teslimi
- Bakır, alüminyum, çinko ürünleri
🔵 4/10 Tevkifat
- Yapım işleri
- İnşaat taahhüt işleri
- Bina onarım ve tadilat işleri
⚪ Diğer Oranlar
- Reklam hizmeti: 3/10
- Yük taşımacılığı: 2/10
4. Tevkifat Hesaplama Örneği
📝 Örnek: Temizlik Hizmeti Faturası
Bir şirket, 10.000 TL + KDV tutarında temizlik hizmeti alıyor. (Tevkifat oranı: 9/10)
Matrah (KDV Hariç): 10.000 TL
Hesaplanan KDV (%20): 2.000 TL
Tevkif Edilen KDV (9/10): 1.800 TL (Alıcı öder)
Satıcıya Ödenecek KDV (1/10): 200 TL
Fatura Genel Toplam: 12.000 TL
Satıcıya Ödenecek: 10.200 TL
5. Fatura Nasıl Düzenlenir?
Tevkifatlı faturada şu bilgiler yer almalıdır:
- Matrah (KDV hariç tutar)
- Hesaplanan KDV tutarı
- Tevkifat oranı (ör: 9/10)
- Tevkif edilen KDV tutarı
- Tahsil edilecek KDV tutarı
- Genel toplam
⚠️ Önemli Not
Satıcı, faturada tevkifat uygulandığını ve oranını belirtmelidir. Aksi halde alıcı, yanlış ödeme yapabilir veya vergi cezasıyla karşılaşabilir.
6. 2 No.lu KDV Beyannamesi
Tevkif edilen KDV, alıcı tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilir ve ödenir.
- Beyanname Dönemi: Aylık
- Beyan Süresi: Takip eden ayın 28'ine kadar
- Ödeme Süresi: Takip eden ayın 28'ine kadar
7. Ücretsiz KDV Tevkifat Hesaplama Aracı
Sitemizde yer alan KDV Tevkifat Hesaplama Aracı ile tüm hesaplamaları otomatik yapabilir, hatasız sonuç alabilirsiniz.
🧮 Şimdi Ücretsiz Hesaplayın!
30+ hizmet türü ve otomatik oran seçimi ile kolay hesaplama.
Hesaplama Aracına Git →