Gelir Vergisi Hesaplama 2026

2026 Gelir Vergisi Dilimleri

* Ücret gelirlerinde %27 diliminin üst sınırı 1.500.000 ₺, diğer gelirlerde 1.000.000 ₺'dir.

Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Türkiye'de gelir vergisi artan oranlı (kümülatif) olarak uygulanır. Bu, gelirinizin tamamına tek bir oran değil, her dilime farklı oranlar uygulandığı anlamına gelir.

Örnek: 300.000 ₺ yıllık vergi matrahı için hesaplama şöyledir:

• İlk 190.000 ₺ için: 190.000 × %15 = 28.500 ₺
• Kalan 110.000 ₺ için: 110.000 × %20 = 22.000 ₺
• Toplam Vergi: 50.500 ₺ (Efektif oran: %16,8)

Ücret Gelirlerinde Kesintiler

Maaşınızdan yapılan kesintiler sadece gelir vergisiyle sınırlı değildir. Brüt maaşınızdan aşağıdaki kesintiler yapılır:

• SGK Primi (İşçi Payı): %14 (brüt maaş üzerinden)
• İşsizlik Sigortası: %1 (brüt maaş üzerinden)
• Gelir Vergisi: %15-40 arası (matrah üzerinden, kümülatif)
• Damga Vergisi: %0,759 (brüt maaş üzerinden)

Not: Gelir vergisi matrahı = Brüt Maaş - SGK Primi - İşsizlik Sigortası. Bu araç yıllık matrahı kullanır; doğrudan brüt maaş girilmemelidir.

"Üst dilime geçtim, tüm gelirim mi yüksek vergilenecek?"

Hayır. Bu, gelir vergisiyle ilgili en yaygın yanlış anlamadır. Üst dilime geçtiğinizde yalnızca o dilime düşen kısım yüksek oranda vergilenir; alttaki dilimler kendi oranlarında kalır. Bu yüzden zam almak hiçbir zaman elinize geçen parayı azaltmaz.

500.000 TL ücret matrahı olan biri için hesap şöyle işler:

Kişi 3. dilimdedir ve marjinal oranı %27'dir — yani bundan sonra kazanacağı her lira %27 vergilenir. Ama gelirinin tamamına baktığınızda ödediği vergi 97.500 TL, yani efektif oranı %19,5. Karıştırılan iki rakam budur: dilim oranı gelecekteki bir liranın vergisini, efektif oran ise toplam yükü gösterir.

Asgari Ücret İstisnası

Ücret gelirlerinde, 2022'den bu yana asgari ücret tutarı gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır. Bu istisna yalnızca asgari ücretlilere değil, tüm ücretlilere uygulanır. Ne kadar kazanırsanız kazanın, maaşınızın asgari ücrete karşılık gelen kısmı için gelir vergisi ödemezsiniz.

Uygulama şöyle işler: önce toplam matrahınız üzerinden tarife uygulanır, ardından asgari ücretin aynı dönemdeki vergisi hesaplanan tutardan düşülür. Damga vergisinde ise brüt ücretin yalnızca asgari ücreti aşan kısmı vergilendirilir. Bu araç yıllık matrah üzerinden brüt tarife hesabı yapar; ücretli çalışansanız istisna sonrası net etkiyi görmek için brütten nete maaş aracını kullanın.

Ücret Geliri ile Diğer Gelirlerin Farkı

Gelir vergisi tarifesi tek değildir: ücret gelirlerinde %27'lik dilimin üst sınırı 1.500.000 TL iken, ücret dışı gelirlerde (kira, serbest meslek, ticari kazanç, menkul sermaye iradı) bu sınır 1.000.000 TL'dir. Yani aynı matrah, gelirin türüne göre farklı vergi doğurur. Hesaplayıcıda gelir türünü doğru seçmek bu yüzden önemlidir.

Ücret gelirinde vergi işveren tarafından her ay kaynağında kesilir (tevkifat) ve kural olarak ayrıca beyanname verilmez. Diğer gelir türlerinde ise vergi genellikle yıllık beyanname ile ödenir. Birden fazla işverenden ücret alanlar veya beyan sınırlarını aşanlar için ücret geliri de beyana tabi olabilir.

Kira Gelirinde İstisna ve Beyan Sınırları

Konut kira gelirinde her yıl belirlenen bir istisna tutarı vardır. 2026 yılında elde edilen mesken kira gelirlerinin 58.000 TL'lik kısmı gelir vergisinden istisnadır. Yıllık kira geliriniz bu tutarın altındaysa beyanname vermeniz gerekmez; bir kuruş dahi aşarsanız gelirin tamamını beyan etmeniz gerekir.

Vergi kesintisi yapılmış işyeri kira gelirlerinde ise 2026 için beyan sınırı 400.000 TL'dir. Bu tutarın altında kalan tevkifatlı işyeri kirası için beyanname verilmez.

Sık yapılan hata — takvim yılı karışıklığı: Mart ayında verdiğiniz beyanname bir önceki yılın gelirini kapsar. Mart 2026'da beyan edilen 2025 gelirlerinde mesken istisnası 47.000 TL'dir; 58.000 TL'lik istisna 2026 gelirleri içindir ve Mart 2027'de beyan edilecektir. Hangi yılın tutarını kullandığınızı kontrol edin.

Beyanname Takvimi ve Ödeme

Yıllık gelir vergisi beyannamesi, izleyen yılın Mart ayında verilir. Tahakkuk eden vergi iki eşit taksitte, Mart ve Temmuz aylarında ödenir. Beyannamenizi Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda verebilirsiniz.

Süresinde ödenmeyen vergi için gecikme zammı işler. Güncel oran aylık %3,7'dir; birikmiş tutarı gecikme zammı hesaplama aracıyla görebilirsiniz.

Gelir Vergisine Tabi Yedi Gelir Unsuru

Gelir Vergisi Kanunu, vergiye tabi geliri yedi başlıkta sayar. Bir kazancınız bu listede yer almıyorsa gelir vergisine tabi değildir:

• Ticari kazanç — esnaf, tacir, şirket ortağı faaliyetleri
• Zirai kazanç — tarımsal üretim
• Ücret — bağımlı çalışma karşılığı elde edilen gelir
• Serbest meslek kazancı — avukat, doktor, mali müşavir, danışman
• Gayrimenkul sermaye iradı — kira gelirleri
• Menkul sermaye iradı — faiz, kâr payı, temettü
• Diğer kazanç ve iratlar — değer artış kazancı ve arızi kazançlar

Birden fazla unsurdan gelir elde ediyorsanız, beyanname bunları toplar ve tek bir tarife üzerinden vergilendirir. Bu yüzden ikinci bir gelir kaynağı, ilk gelirinizi üst dilime taşıyabilir.

Matrahtan İndirilebilecek Harcamalar

Yıllık beyanname veriyorsanız, Gelir Vergisi Kanunu'nun 89. maddesi bazı harcamaları matrahtan indirmenize izin verir. Her birinin kendi üst sınırı vardır:

• Şahıs sigortası ve bireysel emeklilik primleri: beyan edilen gelirin %15'ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak üzere
• Eğitim ve sağlık harcamaları: beyan edilen gelirin %10'unu aşmamak üzere; Türkiye'de yapılmış ve belgelenmiş olması şartıyla
• Bağış ve yardımlar: beyan edilen gelirin %5'i (kalkınmada öncelikli yörelerde %10); kamu kurumları ve vergi muafiyeti tanınan vakıflara yapılanlar
• Engellilik indirimi: derece bazında belirlenen tutar, ücretlilerde doğrudan matrahtan düşülür

Bu indirimler yalnızca beyanname veren mükellefler için geçerlidir. Ücretiniz kaynakta vergilendiriliyor ve beyanname vermiyorsanız, eğitim-sağlık harcaması indirimi uygulanmaz; engellilik indirimi ise bordroda uygulanır.

Sık Sorulan Sorular

İlgili Hesaplama Araçları